Представьте, что утомительные и, признаемся, не самые любимые предпринимателями налоги превращаются в такую же обыденную процедуру, как, например, оформление подписки на стриминговый сервис. Больше никаких сложных отчетов и бухгалтерских документов, просто ежемесячное автоматическое списание средств. Такая упрощенная система стала реальностью благодаря новому налоговому режиму, набирающему популярность в России.
Что представляет собой АУСН?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это современный налоговый режим, предназначенный для российских предпринимателей. Как следует из названия, он является модификацией популярной “упрощенки”, значительно облегчающей жизнь бизнесу.
Главное отличие АУСН от традиционной упрощенной системы заключается в минимизации налоговой отчетности. ФНС самостоятельно получает данные из онлайн-касс и банковских счетов, принадлежащих ИП или организациям, и автоматически рассчитывает налоги. Предпринимателю нужно будет вносить в личный кабинет на сайте ФНС только информацию о расчетах наличными.
Важно подчеркнуть, что АУСН пока действует в режиме эксперимента, который продлится до конца 2027 года.
Кто может использовать данную систему?
Переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) доступен не всем и не везде.
Изначально, тестовый период для этой системы был установлен в четырёх регионах: Москва и Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Этот период запланирован до конца 2027 года. С 2025 года к пилотному проекту присоединяются и другие регионы Российской Федерации, при условии принятия соответствующего законодательства. Перечень этих регионов можно найти на веб-сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), и он будет обновляться.
Воспользоваться новым режимом налогообложения могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в указанных регионах. При этом, деятельность в рамках АУСН разрешена на всей территории РФ, независимо от региона регистрации. Важно соответствовать определённым критериям: годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей, стоимость основных средств — 150 миллионов рублей, количество сотрудников не должно превышать 5 человек, при этом среди них не должно быть иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Также, выплаты сотрудникам должны осуществляться только безналичным путем. Наличие филиалов или обособленных подразделений исключено, как и совмещение АУСН с другими системами налогообложения.
Существуют и ограничения по видам деятельности. К примеру, статья 3 17-ФЗ запрещает переход на АУСН банкам, некоммерческим организациям, микрофинансовым организациям, страховым компаниям, ломбардам, негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам, а также крестьянским (фермерским) хозяйствам. Эти ограничения во многом схожи с ограничениями, существующими для обычной упрощённой системы налогообложения (УСН).
Для работы с АУСН необходимо иметь расчётный счёт в одном из аккредитованных банков. Список этих банков можно найти на сайте АвтоУСН.
Чем отличается АУСН от УСН
Рассмотрим детально условия применения УСН и АУСН, чтобы выявить ключевые различия между этими налоговыми режимами.
Сравнение параметров АУСН и УСН:
| Критерий | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Предельный доход за год | 60 млн рублей | 450 млн рублей |
| Максимальное число сотрудников | Не более 5 человек | Не более 130 человек |
| Налоговые ставки | 8% (“Доходы”) и 20% (“Доходы минус расходы”) | До 6% (“Доходы”) и до 15% (“Доходы минус расходы”) |
| Страховые взносы | Фиксированный платеж 2 750 руб./год за всех | Стандартные взносы для сотрудников и ИП |
Как видно из приведенной таблицы, АУСН имеет более строгие ограничения по сравнению с УСН. Налоговые ставки, как правило, выше, чем стандартные ставки УСН, и региональные льготы на АУСН не предусмотрены. В то же время, на УСН ставки могут быть снижены до 1% (объект “Доходы”) и до 5% (объект “Доходы минус расходы”).
При выборе АУСН “Доходы минус расходы” важно учитывать, что минимальный налог составляет 3% (вместо 1% на УСН). Этот налог уплачивается, если рассчитанная обычным способом сумма налога оказывается меньше минимального. Иными словами, даже при наличии убытков придется заплатить 3% от полученных доходов.
Основным преимуществом АУСН является освобождение от уплаты страховых взносов за работников и ИП. Однако, следует помнить, что на УСН взносы уменьшают сумму налога (на объекте “Доходы”) или учитываются в составе расходов (на объекте “Доходы минус расходы”).
Чтобы экономия на взносах компенсировала более высокие налоговые ставки АУСН, необходимо выплачивать работникам достаточно высокую заработную плату.
Как перейти на АУСН?
Специальный налоговый режим доступен как для вновь созданных предприятий, так и для уже функционирующих. Для активации АУСН, извещение о переходе необходимо предоставить в налоговую инспекцию в срок до 30 дней с момента регистрации ИП или ООО. Подача документов возможна в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через аккредитованный банк из списка.
Для компаний, ведущих деятельность, переход на автоматизированную упрощенную систему станет доступен с 2025 года. О своем намерении сменить налоговый режим требуется сообщить налоговым органам до конца текущего года (способы подачи уведомления аналогичны). Согласно законодательству, смена выбранного налогового режима в середине календарного года не предусмотрена.
