НДФЛ обложат даже невыведенные выигрыши: правила налогообложения ставок кардинально пересмотрят

Любителям азартных игр придется платить налог на доходы физических лиц со всех удачных пари, даже если серия последующих ставок привела к общему финансовому убытку.

Действующий порядок

На сегодняшний день расчет налоговой базы возложен на букмекерские конторы и тотализаторы, выступающие налоговыми агентами. Они определяют доход игрока отдельно по каждой выигрышной сделке, вычитая из полученной суммы размер ставки. При этом налог начисляется и удерживается точечно с каждого отдельного успеха.

В текущей редакции Налогового кодекса нет четких указаний насчет того, как поступать со средствами, оставшимися на игровом балансе. Данный пробел порождает разночтения: если средства не выводятся на внешний банковский счет, возникает соблазн не удерживать НДФЛ. Ведь пользователь может сразу же проиграть заработанное, а такие потери по закону не компенсируют налогооблагаемую базу. Поскольку четких предписаний на этот счет в законодательстве не было, подобная трактовка выглядела вполне допустимой.

Что изменится

В скором времени правила станут предельно жесткими: фиксации будут подлежать абсолютно все выигрышные пари. Если игрок совершил несколько ставок и в итоге потерял весь банк, но хотя бы одна ставка сыграла в плюс, с нее придется заплатить налог. Соответствующие поправки законодатели готовят для пункта 1 статьи 214.7 Налогового кодекса.

Во-первых, базовый расчет налога начнут производить суммарно за календарный год нарастающим итогом с зачетом удержанных ранее сумм. Общая база сложится из совокупности всех выигрышей за минусом сумм самих ставок, при этом чистый финансовый результат и общие убытки учитываться по-прежнему не будут. Само удержание НДФЛ продолжится при каждом факте выплаты.

Во-вторых, статус дохода теперь юридически закрепят и за теми деньгами, которые клиент оставил внутри сервиса. Для этого формулировку выплаты изложили максимально подробно:

Под выплатой или передачей денежных средств или иного имущества (имущественных прав) понимается выплата или передача участникам азартных игр (третьему лицу по их требованию) любых причитающихся средств в соответствии с правилами организатора. Сюда относится как перечисление с банковского счета организатора в едином центре учета переводов ставок (ЕЦУПИС) на счета участников, так и увеличение остатка электронных денежных средств на персональных электронных кошельках игроков, открытых в указанном центре.

Другие налоговые новации бюджетного пакета

Данные корректировки включены в масштабный правительственный законопроект № 617-9, переданный на рассмотрение в Государственную думу.

Этим же документом гражданам разрешат заявлять имущественные, социальные и стандартные вычеты по НДФЛ в отношении доходов по банковским вкладам, если основной заработной платы для возмещения оказалось недостаточно. Также предусмотрена детальная дифференциация ставок при переходе на пятиступенчатую шкалу НДФЛ от 13% до 22%.

Начиная с 2027 года удерживать налог с процентного дохода по крупным банковским счетам будут сами кредитные организации, но только после превышения установленного лимита в конкретном банке. Таким образом, распределение сбережений небольшими частями по разным финучреждениям позволит лишь отсрочить платеж на год, когда расчет произведет налоговая инспекция.

Законопроект предусматривает и иные изменения: существенный рост штрафных санкций за налоговые проступки, повышение ставок акцизов на топливо и алкогольную продукцию. Страховые взносы на травматизм перейдут под крыло Налогового кодекса, будут администрироваться инспекциями и перечисляться через единый налоговый счет (ЕНС). От налога на прибыль освободят открытые ПИФы (новшество не коснется закрытых и интервальных фондов), а для предпринимателей на патентной системе внедрят автоматический зачет уплаченных за себя страховых взносов.

В региональные списки объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, добавят нежилые здания и помещения пунктов выдачи заказов. Кроме того, скорректируют правила расчета земельного, транспортного и имущественного налогов для физлиц.

Перенос сроков уплаты налогов на следующий рабочий день при совпадении с праздниками или выходными планируют отменить, а для декабрьских расчетов введут жесткое требование закрывать обязательства строго заранее. С 2027 года возрастут пени для бизнеса за продолжительную неуплату.

Торговые интернет-площадки обяжут жестко воздействовать на недобросовестных продавцов: операторы платформ будут блокировать деятельность партнеров за налоговые долги, неявку в инспекцию или отказ предоставить запрошенные документы.

На бессрочной основе сохранится заявительный механизм возврата НДС без банковских гарантий, а также появится освобождение от НДС операций, направленных на защиту инфраструктуры от беспилотных летательных аппаратов.